Валютное регулирование и валютный контроль. Особенности налогообложения внешнеторговых операций

На курсе будут рассмотрены изменения законодательства в валютной сфере 2023-2024 годов, актуальные вопросы валютного регулирования и ужесточения валютного контроля, новые условия работы и санкции в расчетах с 01.03.2022 года, проведен анализ типичных ситуаций в сфере валютных операций и налогообложения внешнеторговых операций, арбитражной практики и рисков фактов хозяйственных жизни.

Для кого предназначен

Финансовых директоров, главных бухгалтеров, бухгалтеров, внутренних аудиторов, экономистов, юристов, руководителей юридических отделов, банковских служащих, менеджеров по ВЭД.

Цель обучения

Обсудить актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля, имеющие практическую значимость в деятельности компаний в связи с изменениями нормативно-правовой базы валютных отношений, а также получить практически применимые системные знания, которые позволят избежать совершения ошибок и нарушений при совершении валютных операций и оформлении документов валютного контроля.

Результат обучения

В результате обучения слушатели узнают:

• Какие изменения произошли в порядке проведения валютных операций?
• Какие есть особенности проведения валютных операций?
• Какие существуют требования о репатриации резидентами рублей и иностранной валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности?
• Правила обязательной продажи части валютной выручки.
• Что собой представляет порядок учета и отчетности по валютным операциям?
• Как санкции против российских банков отразились на порядке проведения валютных операций и представления документов в банк?
• Как учитывать нормы валютного законодательства РФ при составлении внешнеторгового контракта?
• Как с помощью выбора формы расчетов и порядка оплаты можно снизить риски осуществления внешнеэкономической деятельности?
• Каковы перспективы новых систем международных расчетов?
• Каким образом можно минимизировать риски проведения валютных операций?
• Какую ответственность несут компании за нарушение валютного законодательства РФ и как можно предупредить нарушения?

Программа обучения

День 1.

Нормативно-правовая база Российской Федерации по валютным операциям. Последние изменения. Основные положения Федерального Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с учетом последних изменений валютного законодательства.

• Изменения в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Указы Президента РФ. Разрешенные расчеты между резидентами в иностранной валюте.
• Особенности проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами. Наличные и безналичные расчеты в иностранной валюте. Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами (постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433).
• Порядок открытия и использования зарубежных счетов при проведении валютных операций резидентами в банках, расположенных за пределами территории РФ. Правила осуществления резидентами валютных операций за счет средств, находящихся на счетах за рубежом. Новое в регулировании переводов резидентами иностранной валюты и валюты РФ.
• Валютный контроль над переводами резидентами денежных средств на счета (во вклады) в банках за пределами РФ. Постановление Правительства РФ № 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ».
• Обязанности по репатриации резидентами рублей и иностранной валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности: правила, особенности, практика. Фактическая отмена репатриации экспортной выручки на основании Указа Президента РФ. Представление резидентами информации об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте.

Особенности документального оформления валютных операций.

• Учет и отчетность по валютным операциям. Инструкция ЦБ № 181-И от 16.08.2017 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». Уникальный номер контракта. Особенности присвоения уникального номера контракта в импортных и экспортных сделках, по договору займа.
• Справка о подтверждающих документах. Обосновывающие и подтверждающие документы. Условия и порядок предоставления уполномоченным банкам документов и информации по валютным операциям.
• Санкции против российских банков и их влияние на проведение валютных операций резидентами — юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

День 2.

Внешнеторговый контракт. Особенности выбора форм международных расчетов и порядка оплаты.

• Составление и исполнение договоров при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с проведением валютных операций. Учет требований валютного законодательства РФ при формулировании условий внешнеторговых контрактов. Применение пунктов контрактов для снижения рисков при реализации сделок во внешнеторговой деятельности.
• Валюта контракта и валюта платежа. Валютная оговорка в контракте. Выбор формы международных расчетов (банковский перевод, аккредитив) и порядка оплаты. Аккредитивная форма расчетов и особенности ее применения. Трансферабельные аккредитивы как дополнительная возможность развития экспорта. Международные гарантии как способ обеспечения обязательств и развития ВЭД. Срок возврата авансового платежа при импорте товаров, работ, услуг. Учет требований валютного законодательства РФ при формулировании условий внешнеторговых контрактов.
• Варианты проведения расчетов с иностранными компаниями, если в отношении уполномоченного банка введены антироссийские санкции по отключению от SWIFT, блокировке средств на корсчетах в иностранных банках.

Ответственность за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

• Нормы административной и уголовной ответственности за нарушения валютного законодательства.
• Продление моратория на применение мер ответственности за нарушения валютного законодательства.
• Порядок передачи уполномоченными банками информации о нарушениях валютного законодательства юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими валютные операции.

Минимизация рисков при осуществлении валютных операций.

• Валютные и операционные риски. Комплекс мер по снижению рисков и предупреждению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
• Организация управленческого учета и построение бизнес-процессов как необходимая мера для предупреждения нарушений валютного законодательства и минимизации рисков, связанных с проведением валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

День 3.

Налогообложение участников ВЭД.

Налог на добавленную стоимость.

• Особенности формирования налоговой базы по НДС по договорам, выраженным в иностранной валюте.
• Применение ставки НДС в размере 0% в зависимости от вида экспортного груза.
• Перечень документов для подтверждения права на применение ставки 0%. Подтверждение фактического вывоза товаров для подтверждения права на применение ставки 0%.
• Применение форм реестров в электронном виде для подтверждения права на применение ставки 0%. Перспективы 2024 года.
• Порядок применения налоговых вычетов при применении ставки 0%.
• Налоговые последствия неподтверждения права на применение ставки 0%.
• Определение места реализации работ (услуг). Налоговые последствия для российских и иностранных лиц.
• Изменения в перечне налоговых агентов. Выполнение обязанности налогового агента по НДС.
• Ответственность за невыполнение функций налогового агента.

Система прослеживаемости импортных товаров.

• Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.
• Обязанности покупателя прослеживаемых товаров.
• Отчетность в системе прослеживаемости.

Налогообложение в рамках Евразийского экономического союза.

• Исчисление косвенных налогов в рамках ЕАЭС.
• Порядок подтверждение ставки 0% при экспорте в страны ЕАЭС.
• Декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС.
• Регистрация заявлений о ввозе товаров на территорию РФ в книге покупок.
• Порядок налогообложения при ввозе в РФ товаров, не подлежащих налогообложению в РФ по ст. 149 НК РФ.
• Налогообложение доходов физических лиц. Потеря статуса налогового резидента РФ
• Социальное страхование в рамках ЕАЭС.

Налог на прибыль организаций.

• Определение выручки по экспортным контрактам.
• Формирование стоимости импортных товаров, основных средств.
• Порядок учета курсовых разниц в 2023 −2024 годах в налоговом учете.
• Отражение в налоговом учете расходов, связанных с зарубежными командировками.

Налогообложение иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ.

• Виды доходов иностранных организаций, подлежащие налогообложению в РФ.
• Требования Налогового кодекса для применения пониженных ставок для иностранных организаций.
• Применение Соглашений об избежании двойного налогообложения. Денонсация Соглашений с Латвией и Украиной.
• Подтверждение постоянного местопребывания иностранного налогоплательщика.
• Подтверждение права фактического получателя доходов. Разъяснения Минфина и ФНС.
• Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Типичные ошибки, выявляемые ФНС России в отчетах.
• Исполнение обязанности налогового агента по налогу на прибыль.
• Арбитражная практика по исполнению обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль организаций.