Основные средства. Учет основных средств. Налогообложение основных средств

• Какие активы относятся к ОС в соответствии с ФСБУ 06/2020. Как основные средства признаются в бухгалтерском и налоговом учете.
• 
  Различия в признании основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
• 
  Проблема учета малоценных объектов.
• 
  Признание основных средств.
• 
  Оценка основных средств.
• 
  Понятие инвентарного объекта ОС. Ликвидационная и остаточная стоимость ОС.
• 
  Учет объектов, состоящих из нескольких частей.
• 
  Признание ОС в налоговом учете.
• 
  Пересмотр срока полезного использования основных средств в бухгалтерском учете. Возникновение разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, применение ПБУ 18/02.

2. Оценка ОС при принятии к бухгалтерскому и налоговому учету

• Формирование первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях: покупка, безвозмездная передача (дарение), вклад в уставный капитал, строительство (изготовление) объектов ОС.
• 
  Новые правила формирования первоначальной стоимости основных средств в соответствии с ФСБУ о капитальных вложениях.
• 
  Первоначальная стоимость объектов недвижимости, транспортных средств.
• 
  Срок полезного использования основных средств. Изменение срока.
• 
  Методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете; Неамортизируемые объекты ОС.
• 
  Налоговый учет основных средств при УСН и ОСНО. Сравнительный анализ с бухгалтерским учетом.

3. Отражение затрат после принятия объекта ОС к учету. Капитальные вложения

• Переоценка ОС по МСФО 13 «Справедливая стоимость».
• 
  Проверка ОС на обесценение по МСФО 36 «Обесценение активов».
• 
  Отличия капитальных вложений от основных средств: новые правила.
• 
  Признание капитальных вложений.
• 
  Состав капитальных вложений.
• 
  Оценка капитальных вложений.
• 
  Проверка капитальных вложений на обесценение.
• 
  Переход на новый порядок учета капитальных вложений.

4. Прекращение признания ОС

• Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача. Ликвидационная стоимость ОС.
• 
  Правила восстановления «амортизационной премии».
• 
  Признание убытка от выбытия основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

5. Аренда ОС и лизинг

• Общие положения по аренде в бухгалтерском учете: классификация объекта учета аренды в бухгалтерском учете; срок аренды; состав арендных платежей. Какая аренда признается долгосрочной.
• 
  Порядок учета лизинга и долгосрочной аренды недвижимости в бухгалтерском учете: право пользования активом и обязательство по аренде.
• 
  Бухгалтерский учет долгосрочной аренды у арендодателя и арендатора.
• 
  Бухгалтерский учет лизинга у лизингополучателя и лизингодателя.
• 
  Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций аренды.
• 
  Первое применение ФСБУ 25/2018.
• 
  Правила и порядок перехода на учет аренды по ФСБУ 25/2018.
• 
  Налоговый учет аренды и лизинга при ОСНО и УСН.

6. Документальное оформление операций с ОС

• Оформление первичных документов по основным средствам. Новое ФСБУ 27/2021 о первичных документах.
• 
  Налоговые риски, связанные с ошибками в первичных документах.
• 
  Возникновение временных разниц при учет основных средств.
• 
  Переход на учет ОС по новым ФСБУ: переходной период.

7. Транспортный налог и налог на имущество: последние изменения

• Движимое и недвижимое имущество. Изменения при расчете налога на имущество.
• 
  Налогообложение недвижимого имущества юридического лица по кадастровой стоимости.
• 
  Налогообложение недвижимого имущества по среднегодовой стоимости. Особенности пересчета налога в связи с пересмотром срока полезного использования основных средств в соответствии с ФСБУ 06/2020.
• 
  Транспортный налог.

Ответы на вопросы участников.


 


Возможен третий день обучения за дополнительную плату. Практикум по кейсам участников.