Дебиторская и кредиторская задолженность. Финансовое управление задолженностью. Бухгалтерский и налоговый учет задолженности

• Методы анализа и контроля дебиторской задолженности.
• 
  Инструменты управления кредиторской задолженностью для оптимизации расчетов.
• 
  Правила бухгалтерского и налогового учета операций по задолженности.
• 
  Способы работы с проблемной и просроченной задолженностью.
• 
  Принципы построения эффективной кредитной политики компании.

• Понятие, виды и классификация дебиторской и кредиторской задолженности.
• 
  Влияние дебиторской задолженности на денежные потоки и финансовый результат.
• 
  Риски, связанные с неконтролируемой кредиторской задолженностью.
• 
  Цели и задачи управления задолженностью в контексте финансовой стратегии компании.
• 
  Взаимосвязь управления задолженностью с другими блоками финансового менеджмента.
• 
  Ключевые показатели (KPI) для оценки эффективности управления долгами.

2. Методы финансового управления дебиторской задолженностью

• ABC и XYZ- анализ дебиторской задолженности. Выбор методов работы с дебиторами по группам.
• 
  Анализ платежеспособности дебиторов. Балльная система анализа платежеспособности дебитора.
• 
  Базовые методы финансового управления дебиторской задолженностью. Бартерные сделки: возможности и ограничения. Возможности договоров цессии в системе управления дебиторской задолженностью компании. Взаимозачет взаимных требований. Продажа дебиторской задолженности. Переуступка права требования. Факторинг.
• 
  Программы лояльности как метод увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности.
• 
  Анализ возможностей привлечения заемных средств в целях повышения эффективности управления дебиторской задолженностью.
• 
  Разработка программы товарного кредитования дебиторов. Анализ и оценка в контексте стоимости заемного капитала компании.
• 
  Оценка программы товарного кредитования, предлагаемой кредиторами, в целях принятия оптимального решения об условиях договоров поставки.
• 
  Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью бухгалтерскими и налоговыми методами.

3. Анализ и оценка состояния расчетов с контрагентами

• Методика проведения анализа состава, структуры и динамики задолженности.
• 
  Расчет и интерпретация коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
• 
  Анализ долгов по срокам образования (агрегирование по периодам).
• 
  Оценка стоимости финансирования дебиторской задолженности.
• 
  Определение эффекта от использования кредиторской задолженности как источника финансирования.

4. Разработка и внедрение кредитной политики компании

• Структура и основные разделы внутренней кредитной политики.
• 
  Определение лимитов кредитования и условий коммерческого кредита для разных групп контрагентов.
• 
  Механизм согласования условий отсрочки платежа и скидок.
• 
  Регламент работы с дебиторской задолженностью: от момента отгрузки до взыскания.
• 
  Распределение зон ответственности между отделами (продажи, финансы, юристы).

5. Инструменты управления и контроля дебиторской задолженностью

• Мониторинг состояния расчетов в разрезе менеджеров и контрагентов.
• 
  Методы напоминания дебиторам о приближении и наступлении срока платежа.
• 
  Работа с сомнительной задолженностью: акты сверок, претензионная работа.
• 
  Предоставление скидок за досрочную оплату как инструмент стимулирования.
• 
  Использование факторинга для рефинансирования дебиторской задолженности.
• 
  Организация резерва по сомнительным долгам и его влияние на финансовый результат.

6. Стратегии управления кредиторской задолженностью

• Оптимизация структуры кредиторской задолженности по срокам и видам.
• 
  Использование кредиторской задолженности как бесплатного источника финансирования.
• 
  Выстраивание договорных отношений с поставщиками: согласование оптимальных условий.
• 
  Балансирование между риском потери поставщика и выгодой от отсрочки.
• 
  Применение скидок поставщика за раннюю оплату: расчет эффективности.
• 
  Платежный календарь как основной инструмент контроля кредиторской задолженности.

7. Бухгалтерский учет дебиторской задолженности: отражение, оценка и списание

• Документальное оформление операций, связанных с возникновением дебиторской задолженности.
• 
  Синтетический и аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками.
• 
  Формирование и использование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете.
• 
  Отражение операций по уступке права требования (цессии).
• 
  Инвентаризация расчетов и отражение ее результатов в учете.
• 
  Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности.

8. Бухгалтерский учет кредиторской задолженности: особенности и нюансы

• Учет задолженности перед поставщиками и подрядчиками на счетах расчетов.
• 
  Отражение кредиторской задолженности по полученным авансам.
• 
  Учет задолженности по векселям, выданным и полученным займам.
• 
  Особенности учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
• 
  Отражение в учете списания просроченной кредиторской задолженности.
• 
  Раскрытие информации о задолженности в бухгалтерской отчетности.

9. Налоговый учет операций с дебиторской задолженностью

• Момент признания доходов при различных условиях оплаты (кассовый метод и метод начисления).
• 
  Порядок создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете.
• 
  Налоговые последствия списания безнадежной дебиторской задолженности.
• 
  Учет суммовых разниц и курсовых разниц в целях налогообложения.
• 
  НДС при реализации товаров (работ, услуг) с отсрочкой платежа.
• 
  Налогообложение операций по уступке права требования.

10. Налоговые аспекты учета кредиторской задолженности

• Налоговые последствия списания невостребованной кредиторской задолженности.
• 
  Отражение кредиторской задолженности в составе внереализационных доходов.
• 
  Восстановление НДС с полученных авансов: сроки и порядок отражения.
• 
  Учет процентов по коммерческому кредиту в расходах для целей налогообложения прибыли.
• 
  Взаимосвязь кредиторской задолженности и налоговых обязательств по налогу на прибыль.
• 
  Налоговые риски, связанные с наличием просроченной кредиторской задолженности.

Ответы на вопросы участников.



Возможен третий день обучения за дополнительную плату. Практикум по кейсам участников.



Курс проводится на основании источников:

• Гражданский кодекс Российской Федерации.
• 
  Налоговый кодекс Российской Федерации.
• 
  Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ.
• 
  Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
• 
  Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 4/99, 9/99, 10/99.
• 
  Журналы "Финансовый директор", "Управление корпоративными финансами".
• 
  Методические рекомендации по управлению дебиторской задолженностью.
• 
  Материалы международной практики IFRS по учету дебиторской задолженности.