Бюджетирование и управленческий учет в организации

• Отличие от других форм внутрифирменного планирования и взаимосвязь с ними.
• Место бюджетирования в системе управленческого учета.
• В чем отличие бюджетирования от лимитирования затрат?

2. Цели и задачи бюджетирования.

• Эффект от внедрения механизма бюджетирования на предприятии.
• Какие проблемы решает и не решает процесс бюджетирования в организации?
• Какие результаты следует ожидать от внедрения механизма бюджетирования на предприятия?

3. Участники процесса бюджетирования.

• Виды функциональных центров ответственности бюджетирования и организация их эффективного взаимодействия.
• Функции участников бюджетирования.
• Персонификация ответственности за формирование бюджетных данных как залог успеха процесса бюджетирования.

4. Процесс бюджетирования в динамике.

• Когда начинается и заканчивается процесс бюджетирования?
• Этапы процесса бюджетирования, практические результаты каждого из этапов.
• Разработка бюджета, бюджетный контроль и корректировка бюджета как составляющие единого процесса бюджетирования.

5. Структура бюджета и его отраслевые особенности.

• Основные формы бюджетов.
• Процесс разработки структуры бюджета.
• Нужно ли каждому предприятию выстраивать собственную бюджетную структуру?
• Примеры отраслевых бюджетов (фэшн-ритейл, деревообработка, туризм, добывающая отрасль, трикотажное производство).

6. Карта разработки бюджета.

• Матрица: функциональный центр ответственности - бюджетная форма - бюджетные данные.

7. Финансовое моделирование как основа бюджетирования.

• Что такое бюджетная модель и как ее формировать?

8. Методология формирования бюджетных данных.

• Как формировать собственно бюджетные данные?
• Доля аналитики и предпринимательского творчества в бюджетировании.
• Бюджетирование по центрам ответственности и система оценки подразделений компании.
• Формирование системы внутреннего бюджетирования.
• Подразделения компании как центры финансовой ответственности.
• Коэффициенты эффективности деятельности подразделений.
• Трансфертные цены – причины и цели применения.

9. Информационная среда бюджетирования.

• В какой информационной среде стоит реализовывать бюджетирование?
• Сколько это стоит? Достоинства и недостатки работы с готовым продуктом.

Часть 2. Управленческий учет и анализ безубыточности



1. Концепция управленческого учета.

• Сущность управленческого учета, его необходимость в кризисных ситуациях.
• Отличие управленческого и финансового учета.
• Роль управленческого учета в системе управления предприятием.
• Автоматизация управленческого учета. Обзор систем автоматизации.

2. Затраты – ключевой объект системы управленческого учета.

• Управление затратами – естественная функция любого бизнеса.
• Краткий обзор методов и приемов учета затрат.
• Классификация затрат для принятия управленческих решений и краткосрочного планирования: постоянные и переменные, прямые и косвенные.
• Разделение затрат по степени их регулируемости.
• Релевантные и безвозвратные затраты.
• Альтернативные затраты.
• Классификация затрат для целей контроля: контролируемы и неконтролируемые затраты.
• Формирование системы учета затрат.

3. Распределение затрат – как корректно рассчитать и контролировать себестоимость.

• Абсорбционный учет. Учет с полным распределением затрат.
• Учет затрат с анализом причинности. АВС-костинг (ActivityBasedCosting) как наиболее объективный метод распределения затрат.
• АВС против традиционной системы учета затрат.

4. Анализ зависимости «Затраты – объем производства – прибыль».

• Анализ безубыточности.
• Графический CVP анализ и анализ безубыточности.
• Принятие решений о нижней границе цен.
• Критерии выбора между собственным производством и закупкой на стороне.

5. Маржинальный учет.

• Маржинальный учет ценообразования.
• Маржинальный учет для контроля стоимости запасов.
• Маржинальный учет для принятия управленческих решений.

6. Центры ответственности - основной инструмент управления.

• Разновидности центров ответственности: центры продаж, центры затрат, центры прибыли и центры инвестиций.
• Выделение центров ответственности и организационная структура предприятия.
• Поиск оптимального соотношения централизации и децентрализации в системе управленческого учета.
• Причины и цели применения трансфертных цен.
• Использование затратных, рыночных и договорных трансфертных цен.

7. Управление денежными потоками и оборотным капиталом.

• Управление денежными потоками. Объекты планирования и контроля.
• Управление запасами. Использование АВС-анализа в управлении и учете запасов.
• Определение оптимального объема заказа (EOQ — Economic Order Quantity).Точка очередного заказа (перезаказа).
• Современные системы управления запасами: толкающие (MRP) и тянущие (JIT) системы.
• Управление дебиторской задолженностью. Контроль дебиторской задолженности.

Ответы на вопросы. Практические рекомендации.