Бухгалтерский и налоговый учет с учетом последних изменений

• Иерархия нормативных актов и новые приоритеты в регулировании БУ и НУ.
• 
  Планируемые поправки в Налоговый кодекс РФ на 2025-2026 годы и их бизнес-последствия.
• 
  Новые федеральные стандарты бухгалтерского учета и переходный период для их внедрения.
• 
  Изменения в полномочиях ФНС и порядке проведения контрольных мероприятий.
• 
  Трансформация судебной практики по спорным вопросам исчисления налогов.
• 
  Процедура мониторинга законодательных инициатив для своевременной адаптации бизнеса.
• 
  Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета.

2. Учет внеоборотных активов по обновленным правилам 2025-2026 гг.

• Новые критерии признания и классификации основных средств для целей БУ и НУ.
• 
  Изменения в порядке начисления амортизации и учете затрат на модернизацию.
• 
  Учет инвестиционной недвижимости и ее отражение в финансовой отчетности.
• 
  Особенности признания нематериальных активов и результатов исследований.
• 
  Формирование оценочных обязательств в связи с выводом активов из эксплуатации.
• 
  Практические аспекты проведения инвентаризации и переоценки внеоборотных активов.

3. Бухгалтерский учет в организации

• Учет основных средств.
• 
  Учет материалов, готовой продукции, товаров и незавершенного производства.
• 
  Учет нематериальных активов.
• 
  Учет труда и заработной платы.
• 
  Учет затрат на производство продукции и издержек обращения (в торговле).
• 
  Учет аренды.
• 
  Учет фондов и финансовых результатов.
• 
  Аудит бухгалтерской отчетности.

4. Учет основных средств и нематериальных активов

• Критерии признания и классификация основных средств.
• 
  Методы начисления амортизации и их выбор в учетной политике.
• 
  Особенности учета модернизации и реконструкции объектов.
• 
  Учет нематериальных активов и результатов НИОКР.
• 
  Инвентаризация имущества и отражение ее результатов.
• 
  Раскрытие информации об основных средствах в отчетности.

5. Учет материально-производственных запасов (МПЗ)

• Документальное оформление движения товарно-материальных ценностей.
• 
  Методы оценки МПЗ при их выбытии.
• 
  Формирование резервов под снижение стоимости запасов.
• 
  Особенности учета товаров в розничной торговле.
• 
  Учет специального инструмента и хозяйственного инвентаря.
• 
  Контроль за сохранностью материальных ценностей.

6. Учет денежных средств и расчетных операций

• Документальное оформление кассовых операций.
• 
  Особенности ведения расчетного счета и валютных операций.
• 
  Учет расчетов с поставщиками и покупателями.
• 
  Инвентаризация денежных средств и расчетов.
• 
  Работа с дебиторской и кредиторской задолженностью.
• 
  Применение контрольно-кассовой техники и онлайн-касс.

7. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

• Формы и системы оплаты труда в современных условиях.
• 
  Документальное оформление трудовых отношений.
• 
  Начисление заработной платы и сопутствующих выплат.
• 
  Учет отпускных, больничных и премиальных выплат.
• 
  Удержания из заработной платы и их отражение в учете.
• 
  Составление расчетов по страховым взносам.

8. Учет финансовых вложений и ценных бумаг

• Классификация и оценка финансовых вложений.
• 
  Учет вложений в акции и облигации.
• 
  Создание резервов под обесценение финансовых вложений.
• 
  Учет векселей и других долговых ценных бумаг.
• 
  Раскрытие информации о финансовых вложениях в отчетности.
• 
  Особенности учета производных финансовых инструментов.

9. Учет капитала и резервов организации

• Формирование и учет уставного капитала.
• 
  Учет собственных акций, выкупленных у акционеров.
• 
  Формирование и использование добавочного и резервного капитала.
• 
  Учет нераспределенной прибыли и непокрытого убытка.
• 
  Создание оценочных резервов и резервов предстоящих расходов.
• 
  Изменения в капитале и их отражение в учете.

10. Бухгалтерская финансовая отчетность

• Состав и содержание бухгалтерской отчетности.
• 
  Новые требования к формам отчетности на 2025-2026 гг.
• 
  Порядок формирования пояснительной записки.
• 
  Исправление ошибок в бухгалтерской отчетности.
• 
  Консолидация отчетности в группе компаний.
• 
  Публичность и представление отчетности заинтересованным пользователям.

11. Учетная политика организации

• Разработка и утверждение учетной политики.
• 
  Раскрытие методов учета в учетной политике.
• 
  Изменение учетной политики и отражение последствий изменений.
• 
  Организационные и технические аспекты учетной политики.
• 
  Взаимосвязь учетной политики для бухгалтерского и налогового учета.
• 
  Практические рекомендации по формированию учетной политики.

12. Изменения в налоговом законодательстве. Налоговый учет и контроль

• Новые правила НДС-учета с 2025 года. НДС при УСН.
• 
  Контрольные соотношения в декларациях 2025-2026.
• 
  Электронный документооборот с ФНС.
• 
  Риски применения налоговых льгот.

13. Изменения по налогу на прибыль

• Разъяснения налоговых органов по изменениям в НК: порядок создания резервов по сомнительным долгам (разъяснения ФНС, Минфина); подтверждение права иностранной организации на доход; как выплачивать доход иностранной организации; принятие прошлогодних расходов по налогу на прибыль в текущем году; штрафы за несвоевременную уплату налога на прибыль и т.д.
• 
   Последние изменения по налогу на прибыль.
• 
  Документальная подверженность и экономическая обоснованность расходов. ФСБУ 27/2020. Документальная подтверждение расходов по услугам. Экономическое обоснование расходов, которые напрямую не связаны с получением прибыли: расходы на питание сотрудников, расходы на оформление комнат отдыха и т.д.

14. Изменения по НДС

• Перенос НДС в течение трех лет: рекомендации Минфина и налоговых органов. Итоги камеральных проверок декларации по НДС, какие схемы выявляют налоговые органы. Ст. 54.1 НК РФ. Как подтвердить, что организация сделала все для соблюдения условий для вычета НДС.
• 
  Изменения по НДС: изменения, ухудшающие положение налогоплательщика. НДС при УСН. Отмена льгот и новые объекты для обложения налогом. Прослеживаемость товаров.
• 
  Необходимость включать НДС по необлагаемым товарам в их себестоимость. Раздельный учет и правило 5-ти процентов: последние разъяснения Минфина. НДС при экспорте сырьевых и не сырьевых товаров: последние разъяснения ФНС. НДС с услуг, оказанных иностранными компаниями в интернете.

15. Изменения по НДФЛ и страховым взносам

• Изменение в налоговых вычетах; уточнение даты перечисления НДФЛ; Прогрессивная шкала по НДФЛ. Дата получения доходов по НДФЛ; НДФЛ при выходе из общества, НДФЛ по материальной выгоде. Штрафы за несвоевременную уплату НДЛФ.
• 
  Разъяснение сложных вопросов, связанных с уплатой НДФЛ в письмах Минфина; НДФЛ за предоставляемое работнику помещение и пр.). Новая форма 6 НДФЛ.
• 
  Изменения, касающиеся уплаты и администрирования страховых взносов: единая предельная величина дохода, уменьшение необлагаемых доходов, льготы для СМП, ужесточение контроля за уплатой взносов. Сравнительная таблица: налоговая база по НДФЛ и страховым взносам.

16. Прочие изменения

• Изменения, касающиеся специальных налоговых режимов организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц и самозанятых.
• 
  Изменения по налогу на имущество: региональные льготы. Изменения в законодательстве, влияющие на работу бухгалтера.
• 
  Основные изменения в трудовом законодательстве, в т.ч изменения по оплате отгулов и начислению премий. Последняя судебная практика по увольнению работников.
• 
  115 Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Как теперь работают банки. Как с 01.07.2025 налоговая будет проверять переводы на карты.
• 
  Основные изменения в Гражданском кодексе, влияющие на работу бухгалтера

Ответы на вопросы участников.



Возможен третий день обучения за дополнительную плату. Практикум по кейсам участников, обзор следующих вопросов:



17. Необоснованная налоговая выгода и ст. 54.1 НК РФ

• Понятие необоснованной налоговой выгоды и оптимизации налогообложения: в чем отличия. Трансформация этих понятий при применении положений ст. 54.1 НК РФ.
• 
  Схемы, которые налоговые органы выявляют при проведении выездных налоговых проверок (письма ФСН), в т.ч. на основании судебной практики - схема по выплате «черной» зарплаты; работа с ИП и компаниями на УСН; вывод денег из организации на дочернюю компанию; договора субподряда и т.д.
• 
  Схемы оптимизации налогообложения: работа с фирмой на спецрежиме; агентская схема; толлинговая схема (схема переработки давальческого сырья); оптимизация налогообложения в группе компаний. Судебная практика.

18. Усиление контроля за налогоплательщиком

• Новые зарплатные комиссии по НДФЛ и страховым взносам.
• 
  Статья 54.1 НК РФ. Изменение в контроле за налогоплательщиком.
• 
  Ст. 54.1 НК РФ – как доказать, что работы, услуги и поставку товаров выполнил именно тот контрагент; который указан в договоре (на основании судебной практики).
• Схемы незаконного уменьшения налогов. Судебная практика.
• 
  Усиление контроля за налогоплательщиком. Камеральные проверки и выездные налоговые проверки.  Новые зарплатные комиссии по НДФЛ и страховым взносам. Как проверяют НДС на УСН.

19. Налоговые проверки: тактика поведения и защита интересов компании

• Налоговые проверки: подготовка, сопровождение, обжалование.
• 
  Виды налоговых проверок: камеральные и выездные, плановые и внеплановые.
• 
  Новые виды налогового контроля: камеральные и выездные проверки в условиях ЕНС.
• 
  Порядок истребования документов в электронном виде в ходе камеральной проверки.
• 
  Подготовка к выездной налоговой проверке: pre-audit checklist.
• 
  Права и обязанности налогоплательщика на всех этапах проверки.
• 
  Анализ и обжалование акта налоговой проверки.
• 
  Взаимодействие с проверяющими: что можно и чего нельзя делать.

Курс проводится на основании источников:

• Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
• 
  Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ)
• 
  Официальный сайт Министерства финансов РФ: minfin.gov.ru
• 
  Официальный сайт Федеральной налоговой службы: nalog.gov.ru
• 
  Профессиональные журналы: "Главбух", "Учет. Налоги. Право"
• 
  Справочно-правовые системы: "КонсультантПлюс", "Гарант"