Планирование производственного бюджета с помощью инструментов MS Excel

В ходе курса слушатели выполняют практические задания по построению системы оперативно-производственного учета, оценке эффективности производственной деятельности предприятия, по составлению производственного и операционного бюджета, по операционному анализу деятельности предприятия, принятию решений в части эффективного управления затратами, по разработке инвестиционного бюджета проекта модернизации/расширения производства.

Программа обучения

День 1.

Методологическая и информационная база планирования производственного бюджета.

Производственное планирование: виды, методы, этапы.

• Виды производственного планирования.
• Технологические карты производственного процесса
• Сетевое планирование и управление производственным процессом.

Практикум: Построение технологических карт и сетевых графиков производственных процессов в Excel.

• Организационные и методические аспекты оперативно-производственного планирования на предприятии.
• Календарное планирование: календарные графики изготовления и выпуска продукции.

Практикум: Составление календарных графиков изготовления и выпуска продукции в Excel.

• Автоматизация процессов планирования производства.

Построение и внедрение системы оперативно-производственного учета.

• Элементы подсистемы оперативно-производственного учета: оперативный учет запасов на складе, заказов покупателей; объемов производства, соблюдение установленных сроков поставки и изготовления готовой продукции; внесение корректив в связи с изменениями в плане продаж и отгрузки; расчеты с покупателями; расчет договоров; поддержание минимального уровня незавершенного производства; максимальное использование производственных мощностей, учет износа оборудования, затрат на ремонт и диагностику оборудования, распределение запасов готовой продукции каждого вида с учетом максимальной загрузки оборудования и сезонности продаж; уровень загрузки производственной мощности; расчеты с поставщиками; учет трудовых ресурсов.

Практикум: Построение системы оперативно-производственного учета в Excel.

Оценка эффективности производственной деятельности предприятия.

• Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия: рентабельность производства, фондоемкость, фондоотдача, фондовооруженность, трудоемкость продукции, производительность труда, рентабельность персонала, материалоотдача, материалоемкость, прибыль в расчете на один рубль материальных затрат, окупаемость капитальных вложений и другие.
• Анализ финансовых показателей деятельности предприятия: анализ показателей ликвидности, деловой активности, рентабельности, платежеспособности.
• Взаимосвязь технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия.
• Выявление факторов, влияющих на технико-экономические и финансовые показатели деятельности предприятия, определение причинно-следственных связей.
• Принятие управленческих решений, направленных на повышение эффективности операционной деятельности предприятия.
• KPI для сотрудников производственного отдела.

Практикум: Оценка эффективности производственной деятельности предприятия с применением MS Excel.

День 2.

Формирование производственного бюджета с помощью инструментов MS Excel.

Операционный бюджет предприятия.

• Разработка операционных бюджетов: бюджет продаж, бюджет производства, бюджет запасов, бюджет закупок, бюджет затрат на прямые материалы, бюджет затрат на труд, бюджет производственных расходов, бюджет коммерческих и управленческих расходов, расчет плановой себестоимости, бюджет отчета о доходах и расходах.

Планирование бюджета производства.

• Анализ и оценка производственной мощности предприятия.
• Анализ формирования и выполнения производственной программы; анализ объема продукции; анализ ассортимента продукции; анализ структуры продукции.
• Анализ качества продукции.
• Анализ ритмичности производства.
• Анализ отгрузки и реализации продукции.
• Определение влияния факторов на изменение величины показателей производства и реализации продукции.
• Выявление резервов увеличения выпуска и реализации продукции. Разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.
• Расчет потребности, планирование загрузки и контроль использования оборудования.
• Выявление и устранение потерь.

Практикум: Формирование производственного бюджета с помощью инструментов MS Excel.

Практикум: Формирование операционного бюджета с помощью инструментов MS Excel.

• Анализ отклонений бюджета. Принятие управленческих решений на основе анализа отклонений.

Практикум: Анализ отклонений производственного бюджета с помощью инструментов MS Excel.

День 3.

Планирование материальных ресурсов, расчет себестоимости продукции.

Расчет потребности в материальных ресурсах.

• Методы нормирования сырья и материалов. Обоснование потребности в материальных ресурсах.
• Разработка бюджета сырья и материалов. Производственные запасы и способы расчета текущих и страховых запасов.
• Анализ и контроль нормируемых расходов.

Управление производственными затратами. Расчет себестоимости продукции.

• Состав затрат по стадиям производственного процесса: классификация производственных затрат.
• Способы отнесения затрат на производственную себестоимость продукции.
• Методы калькулирования производственной себестоимости продукции: попередельный; позаказный; попроцессный; нормативный; калькулирование по прямым затратам; калькулирование полной себестоимости.
• Методы оперативного контроля себестоимости производства продукции.

Операционный анализ деятельности предприятия: цели, задачи, методы, использование результатов.

• Цели и задачи операционного анализа, формирование допущений.
• Анализ операционной прибыли, маржинальной прибыли, выявление факторов, влияющих на прибыль, определение резервов снижения затрат.
• Анализ безубыточности для одного продукта и для многономенклатурного производства. Расчет показателей для анализа эффективности управления затратами: запас финансовой прочности, уровень операционного рычага, рентабельность производства.
• Использование результатов операционного анализа при разработке оптимальных вариантов управленческих решений, касающихся изменения производственной мощности, объемов дополнительного заказа, ассортимента, ценовой политики, технологии производства в целях минимизации затрат и увеличения прибыли.

Практикум: Распределение затрат по стадиям производственного цикла. Калькулирование производственной себестоимости с помощью инструментов MS Excel.

Практикум: Операционный анализ многономенклатурного производства с помощью инструментов MS Excel.

День 4.

Инвестиционный бюджет проектов модернизации/расширения производства.

• Форма и содержание инвестиционного бюджета проекта.
• Источники финансирования инвестиционного проекта.
• Технико-экономическое обоснование проекта. Разработка финансовой модели проекта.
• Оценка эффективности инвестиционного проекта.

Практикум: Разработка инвестиционного бюджета проекта модернизации/расширения производства. Оценка эффективности инвестиционного проекта с помощью инструментов MS Excel.